ВНИМАНИЕ! Если Вам ПО ТЕЛЕФОНУ предложили перевести деньги на КИВИ-КОШЕЛЁК, то это означает, что к нашим номерам подключились мошенники!!! Будьте внимательны!

Как платить транспортный налог юридическим лицам в 2019 году


Новые сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Многие положения о транспортном налоге устанавливают власти субъектов РФ. Налогоплательщикам приходится искать информацию в разных источниках. Мы собрали сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц по всем субъектам РФ. Смотрите сроки уплаты налога в вашем регионе, в таблицах они указаны уже с учетом переносов.

Компания становится плательщиком транспортного налога, если имеет в собственности транспортные средства. Например, автомобили, мотоциклы, лодки, катера, автобусы, вертолеты, самолеты и т.д. Обязанность перечислять налог может возникнуть и из-за заключения договора лизинга.

Поскольку транспортный налог является региональным, то положения о нем регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и законодательством субъектов РФ. Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами – это одно из положений, которые определяют местные власти. Также важно учитывать, что установлены разные сроки уплаты для граждан и компаний.

Вы можете скачать таблицы со сроками перечисления налога в 2019 году вначале статьи, а ниже мы расскажем о них подробнее.

Уплата транспортного налога в 2019 году юридическими лицами

Юридические лица делают платежи двух видов:

  • Уплата налога по итогам налогового периода, т.е. календарного года,
  • Уплата авансовых платежей.

Платеж по итогам налогового периода делают один раз в год. Чиновники в каждом субъекте РФ устанавливают свои сроки перечисления платежа. Однако этот срок может быть не раньше срока подачи налоговой декларации. Крайний срок для сдачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным. Декларацию компании сдают в такие сроки:

  • До 1 февраля 2019 года – за 2018 год,
  • До 3 февраля 2020 года – за 2019 год (1 февраля 2020 года выпадает на субботу, срок переносится до ближайшего рабочего дня).

Следовательно, местные власти могут установить срок для перечисления годового налога 1 февраля и позже. В некоторых субъектах РФ организациям на уплату налога дается один день, а в некоторых – до месяца.

Второй вид платежей – авансы по транспортному налогу. Компании перечисляют их ежеквартально в течение года после окончания первого, второго и третьего кварталов. Здесь тоже в разных регионах действуют разные правила. В некоторых субъектах компаниям дается только 10 дней для перечисления аванса, в некоторых – больше месяца, а в некоторых регионах компании вообще не перечисляют авансы.

Обобщенно сроки уплаты транспортного налога организациями можно представить в таком виде:

Отчетный (налоговый) период

Сроки уплаты налога (аванса)

2018 год

С февраля по апрель 2019 года

Первый квартал 2019 года

С апреля по май 2019 года

Второй квартал 2019 года

С июля по август 2019 года

Третий квартал 2019 года

С октября по ноябрь 2019 года

2019 год

С февраля по апрель 2020 года

Если крайний срок уплаты выпадает на нерабочий день, например, выходной или праздничный, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. Мы собрали точные сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц с учетом переносов по всем регионам РФ.

Сроки перечисления транспортного налога за 2018 год в 2019 году

Первый платеж в 2019 году – уплата транспортного налога по итогам 2018 года. Смотрите в таблице, в какие сроки юридические лица перечисляют транспортный налог в вашем регионе:

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году

В некоторых субъектах РФ обязанность уплаты авансов по транспорту отменена. Проверьте в таблице, нужно ли их перечислять в вашем регионе, и если нужно, то в какие сроки:

www.rnk.ru

Транспортный налог в 2019: срок уплаты для юрлиц - Evle

В 2019 году транспортный налог по-прежнему необходимо платить за любое средство передвижения, зарегистрированное у юр лица. И, как это происходит со всеми остальными принятыми в РФ сборами, в каждом отчётном периоде здесь также нужно заполнять особую декларацию, правильно рассчитывать сумму налога, а ещё соблюдать все сроки подачи документов и уплаты этого обязательного сбора. О том, какой срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, и будет материал далее.

Законодательная база

Перед тем как переходить к срокам оплаты транспортного налога, стоит напомнить о его назначении и формировании.

Этот сбор устанавливается статьёй 28 НК РФ. В 362 статье Налогового Кодекса РФ упоминается, что все расчёты транспортного налога, а также контроль по их уплате ложится не на плечи плательщиков, а являются обязанностями ФНС.

Так, именно налоговая служба занимается:

  1. Расчётом сумм налогов.
  2. Составлением уведомлений.
  3. Рассылкой извещений о необходимости оплаты сбора.

Обычно рассылка делается за несколько месяцев до срока оплаты. Крайняя дата – за один месяц, но обычно ФНС сроки не нарушает.

Однако, эти правила касаются только физических лиц. Все юр лица обязаны рассчитывать сумму платежа самостоятельно, а также составлять на него декларацию и отслеживать срок оплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц.

Объекты налогообложения

Описывать подробно все средства передвижения, которые могут стать объектом налогообложения, не стоит, так как их слишком много. Здесь стоит сказать об обобщённых группах, чтобы понять, насколько широкий перечень автотранспорта подпадает под сбор:

  • Все легковые автомобили.
  • Мотоциклы.
  • Техника на гусеничном ходу.
  • Летательные аппараты — самолёты и вертолёты.
  • Плавательные средства — к примеру, яхты, моторные лодки.
  • Снегоходы и другие.

Также стоит упомянуть, какие средства передвижения точно не требуют заплатить за них транспортный налог:

  1. Легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, а также стоящие на учёте у органов социальной защиты.
  2. Речные и морские суда, использующиеся для промысловых работ.
  3. Пассажирские и грузовые водные и воздушные средства передвижения, при условии, что вид деятельности их владельца напрямую связан с пассажирскими перевозками или транспортировкой товаров.
  4. Вся специальная техника, применяющаяся в сельском хозяйстве.
  5. Транспорт, принадлежащий военным, или приравненным к ним службам.
  6. Воздушные суда, находящиеся у санитарных и медицинских служб.
  7. Суда, находящиеся в Российском международном реестре.
  8. Передвижные и стационарные водные платформы и прочие установки для добычи ископаемых.

Также сбор не оплачивается за транспорт, находящийся в розыске. Подробнее об остальных, не используемых как объект налогообложения — в статье 358 НК РФ (пункт 2).

Расчёт транспортного налога

Чтобы уплачивать сбор в установленные сроки, необходимо определить его сумму. Делается это по простой формуле – ставка транспортного налога и база для его расчёта перемножаются.

Сама формула простая, но ставку и базу ещё нужно правильно определить, а также учесть повышающие и понижающие коэффициенты.

Ставка имеет базовые величины, установленные в пункте 1 статьи 361 НК РФ. Однако регионы могут изменять эту ставку по своему усмотрению – только в сторону увеличения и не более чем в 10 раз. Об этом упоминается в пункте 2 той же статьи.

Так, ставка зависит от:

  1. Региона, в котором плательщик будет производить оплату налога.
  2. Вида транспорта, принадлежащего юрлицу.
  3. Мощности двигателя.

Налоговая база также рассчитывается из мощности двигателя, тяги двигателя или валовой вместимости в регистровых тоннах — смотря какое средство передвижения учитывается.

И последнее, что может повлиять на сумму налога — это повышающие и понижающие коэффициенты, варьирующиеся от 1 до 3%. К примеру, они могут зависеть:

  1. От веса автомобиля — сбор для грузовых автомобилей может снижаться на 30 или 50%.
  2. От его стоимости — повышающий коэффициент применяется, если транспорт дороже 3 миллионов рублей. Список с марками автомобилей, к которым будет применяться в текущем году повышающий коэффициент устанавливает Минпромторг. Перечень можно найти на их официальном сайте, меняется он ежегодно до 1 марта (установлен статьёй 362 НК РФ, пункт 2).
  3. Года производства.
  4. Экологической пользы.

Несмотря на существование большого количества онлайн-калькуляторов, позволяющих рассчитывать не только транспортный, но и другие налоги, в этот раз организациям ими пользоваться не рекомендуется. Слишком много данных ежегодно нужно перепроверять и учитывать, а в калькуляторы изменения вносятся не так часто.

Сроки оплаты транспортного налога

Декларация по этому виду сборов подаётся только один раз в год в конце налогового периода, то есть до 1 февраля, но вот выплачивать налог иногда приходится чаще. Так, если иного порядка не установлено региональными властями, это нужно делать ежеквартально. То есть рассчитывается сумма, которая должна быть уплачена за год, делится на 4 части и каждая часть вносится каждые три месяца. Этот способ оплаты называется авансовым платежом.

Сложности в конкретном ответе на вопрос о сроках оплаты транспортного налога в 2019 года возникают из-за того, что региональные власти сами устанавливают даты, когда нужно платить аванс. Обычно это последний день месяца, следующего за последним в квартале. То есть обычно схема сроков выплат выглядит так:

  1. За 4 квартал 2018 года или за весь 2018 — до любого числа февраля после 1. К примеру, в Москве установлено 5 февраля, а в Санкт-Петербурге — 10.
  2. За 1 квартал 2019 — до 30 апреля.
  3. За 2 квартал — до 31 июля.
  4. За 3 — до 31 октября.
  5. За 4 квартал 2019 — снова до установленного числа февраля.

Однако на эту схему опираться не стоит, она приведена лишь для примера. Сроки для юрлиц необходимо смотреть по субъектам РФ.

Ответственность

По статье 75 НК РФ, если не оплатить вовремя транспортный налог, то начисляются пени. Они вычисляются как 1/300 от суммы, которую необходимо было уплатить в срок, и начисляются ежедневно, включая выходные и праздники. Однако, это не единственная мера наказания.

Также, по статье 122 НК РФ, налоговики могут назначить штраф от 20 до 40% от невыплаченной суммы, а при повторе ситуации и вовсе подать на организацию плательщика в суд. Поэтому злостное нарушение порядка и сроков оплаты транспортного налога может закончиться и уголовным делом.

Некоторые налоги рассчитывать и оплачивать легко, другие — нет, и транспортный скорее относится к последней категории. Единственное, что радует — его погашение не требуется всем юрлицам, а только тем, которые имеют в числе своего имущества средства передвижения. Остальным же приходится постоянно следить за изменениями законодательства, чтобы не упустить, когда сменятся ставки, понижающие и повышающие коэффициенты, а также сроки, за которыми не так просто уследить. Но для профессионального бухгалтера это проблемой не будет, пусть задача не из простых.

evle.ru

Транспортный налог для юридических лиц в 2019 году: сроки уплаты

Все владельцы автомобилей платят соответствующий налог. В 2019 году для юридических и физических лиц, как и ранее, важно соблюсти сроки уплаты транспортного налога (ТН). Это касается всех, у кого в собственности имеются средства передвижения определенных категорий. Сроки и размер ТН определяются региональными властями или законодательными актами конкретного субъекта Федерации.

Законодательная необходимость

Своевременная уплата транспортного налога входит в обязанности не только юридических лиц. Она является законодательно обусловленной необходимостью для индивидуальных предпринимателей и просто граждан РФ, на имя которых зарегистрированы транспортные средства.

В 2019 году не имеет значения, является ли налогоплательщик собственником транспортного средства — достаточно факта регистрации, чтобы в его обязанности входили правильный расчет, авансовые платежи и соблюдение предписанных сроков. Для физических лиц осуществляется рассылка уведомлений, в которых указывается размер и сроки уплаты.

Читайте еще: 5 важных технических жидкостей автомобиля: когда менять?

Для юридических лиц необходимость уплаты транспортного налога возникает только при условии наличия в собственности транспортного средства, включенного в категорию, для которой не предусмотрено освобождение.

Однако Налоговым кодексом предусмотрена и необходимость внесения ТН, если компания или предприятие работают с транспортом по договору лизинга.

Взимание налога на транспортные средства относится к компетенции региональной власти. Это означает, что, кроме Налогового кодекса РФ, в его законодательном регулировании участвуют местные власти и законодательные нормы субъектов Федерации.

В 2019 году специальными порталами по налогообложению и ведению официальной документации уже опубликованы специальные таблицы. В них собраны и указаны сроки уплаты, определенные по регионам местными властями для юридических лиц.

Чтобы определиться с размером авансового платежа и транспортного налога в 2019 году, нужно обратиться к местному законодательству. Сроки уплаты приводятся в сводной таблице по регионам Российской Федерации.

Читайте еще: Как защитить водителя и пассажиров от жары в автомобиле?

Что нужно знать о ТН

Официально транспортный налог считается ежегодным платежом, но фактическая уплата производится юридическими лицами дважды. В первый раз платеж вносится по итогам прошедшего года. Законом предусмотрено, что уплата ТН не может производиться раньше, чем компания или предприятие подаст налоговую декларацию.

Например, первого февраля 2019 был последний день подачи официального отчета за 2018 год, а в 2020 такая возможность заканчивается 3 февраля.

2020 год – исключение из правила, поскольку 1 и 2 февраля выпадают на субботу и воскресенье. Согласно действующему законодательству, в таких случаях срок подачи заканчивается в ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога — вариабельная категория, зависит от порядка, установленного региональными властями. Чтобы не иметь проблем со штрафами и пени, нужно внимательно отслеживать особенности местного законодательства.

Читайте еще: Как снизить расход топлива в автомобиле

В зависимости от территориальной принадлежности, компания или предприятие должны оплачивать по-разному:

  • за один день, сразу после подачи декларации или в течение следующего месяца;
  • с ежеквартальным внесением авансовых платежей или вообще без такого вида обязательных взносов;
  • в течение 10 или 30 дней, если ежеквартальный платеж в региональном законодательстве предусмотрен.

Интересно!

На протяжении года для юридических лиц сроки и количество платежей могут составлять от 2 до 6.  Вариабельность времени для перечисления налога или аванса будет длиться от декады до целого месяца, в зависимости от специфики местного законодательства.

Единый ответ, который подсказал бы необходимые даты и сроки перечисления, дать невозможно. Но если обратиться к приведенной ниже таблице, легко найти интересующую дату.

Совет! 

Для получения данных можно использовать разные информационные источники — от официального сайта местной налоговой службы до специализированных порталов во Всемирном информационном пространстве, рассылающих уведомления.

Читайте еще: Что влияет на проходимость автомобиля?

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему в 2019 году

Ниже можно ознакомиться со справочной таблицей сроков уплаты транспортного налога по всем субъектам РФ в 2019 году. В ней собраны данные по всем регионам.

moyidorogi.ru

Транспортный налог в Санкт-Петеребурге в 2019: налоговые ставки и срок уплаты

Расчет транспортного налога в СПб в 2019 году отменен? Или он останется, тогда каким же будет транспортный налог в 2019? Санкт-Петербург замер в ожидании: как изменится закон о транспортном налоге? В Санкт-Петербурге давно обсуждают обращение президента РФ Владимира Путина к Федеральному собранию страны, где он рассказал о планах правительства по проведению в 2019 году серьезной реформы в налоговом законодательстве.

Среди прочих прямых налоговых выплат, уплачиваемых в казну государства из кошелька физлица или с расчетных счетов компаний, числится и налог на транспорт, зарегистрированный на владельца ТС. Необходимость подобных сборов чиновники объясняют возникновением ущерба от использования ТС обладателями автомашин, мотоциклов, яхт, вертолетов.

Компенсация этого ущерба происходит в обязательном порядке и согласно алгоритму расчета, установленном в каждом отдельном регионе, где рассматриваемое транспортное средство было зарегистрировано и принято на учет местной автоинспекцией. Прямая зависимость размера взноса по налогу прослеживается и в зависимости параметров силовой установки, что приводит ТС непосредственно в движение и измеряется в лошадиных силах. Повлияет на размер налога стоимость ТС, а также количество лет эксплуатации владельцем.

Налоговая ставка на транспортный налог в СПб

Государством ежегодно утверждается базовая ставка транспортного налога, а региональные власти уполномочены изменить эту ставку в сторону увеличения, но максимум в 10 раз. Транспортный налог, начисленный на идентичные автомобили, зарегистрированные даже в соседних регионах России, может серьезно различаться. Например, ставка транспортного налога в СПб в 2019 году на автомобиль до 150 лошадиных сил будет выше ставки, установленной на такой же транспорт, зарегистрированный в Москве. А минимальный автоналог зафиксирован на полуострове Крым. Местные жители за автомобиль старше 20 лет, мощность которого составляет менее 100 лошадиных сил, выплачивают налог по ставке 2 рубля 50 копеек.

Дорогие автомобили выгоднее облагают налогом власти Ингушетии: за авто, под капотом которого 250 «лошадок», владельцу придется заплатить 40 рублей за каждую лошадиную силу, тогда как транспортный налог СПб рассчитывается на такой же автомобиль из ставки в 150 рублей.

В таблице приведены налоговые ставки на различные виды транспорта, утвержденные в Санкт-Петербурге на 2019 год.

Транспортное средство Ставка, рубли
Легковые авто (двигатель до 100 л. с.) 24
Легковые авто (двигатель 100–150 л. с.) 35
Легковые авто (двигатель 150–200 л. с.) 50
Легковые авто (двигатель 200–250 л. с.) 75
Легковые авто (двигатель более 250 л. с.) 150
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель до 20 л. с.) 10
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 20–35 л. с.) 20
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 35–90 л. с.) 30
Мотоциклы, мотороллеры (двигатель более 90 л. с.) 50
Автобусы (двигатель до 200 л. с.) 50
Автобусы (двигатель более 200 л. с.) 65
Грузовики (двигатель до 100 л. с.) 25
Грузовики (двигатель 150–200 л. с.) 50
Грузовики (двигатель 200–250 л. с.) 55
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска менее 3 лет) 45
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска от З до 5 лет) 65
Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска свыше 5 лет) 85
Самоходные ТС, на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л. с.) 25
Снегоходы, мотосани (двигатель до 50 л. с.) 25
Снегоходы, мотосани (двигатель более 50 л. с.) 50
Катера, моторки (двигатель до 100 л. с.) 50
Катера, моторки (двигатель более 100 л. с.) 200
Яхты (двигатель до 100 л. с.) 100
Гидроциклы (двигатель до 100 л. с.) 250
Гидроциклы (двигатель более 100 л. с.) 500
Буксируемые суда по валовой вместимости (с каждой ее единицы) 200
Самолеты, вертолеты (с каждой л. с.) 250
Реактивные самолеты (с каждого килограмма силы тяги) 200
Прочие ТС с единицы ТС 1000

От чего не зависит расчет транспортного налога в СПб, так это интенсивности использования транспортного средства владельцем. По поручению президента РФ автоналог будет пересмотрен в Государственной думе России. Уже базируется законопроект, который предусматривает новый алгоритм начисления автоналога. Принцип начисления, предлагаемый чиновникам на рассмотрение, заключается в привязке взноса в казну к стоимости топлива или к пробегу транспортного средства.

Пока собственникам ТС приходится оплачивать автоналог независимо от того, эксплуатируется ли указанное ТС, а может, и паркуется круглый год в гараже, в долгосрочном ремонте на станции или на стоянке.

Налоговый кодекс не регламентирует понижение налога, если транспорт не эксплуатируется. Налоговая служба Российской Федерации согласно статьям кодекса начисляет налог, рассылает квитанции физлицам и контролирует, насколько правильно юрлица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу в СПб и других регионах.

Новый подход к начислению налога позволит рассчитать транспортный налог в 2019 в СПб по усовершенствованной формуле. Формула будет учитывать пробег транспортного средства, и исключать уплату налога за неиспользуемый транспорт.

Еще одна категория отдельных граждан и руководителей компаний, которым принадлежат большие по численности транспорта автопарки, поддерживает зависимость размера налога от интенсивности эксплуатации транспорта. Владея несколькими транспортными средствами, эксплуатируемыми только в сезон, владельцы таких ТС платят налог за полный год. Корректировки внесли бы ощутимую экономию в бюджете компаний и в кошельках отдельных граждан, у которых в гараже припаркованы «летние» и «зимние» машины.

Еще один аргумент в пользу перевода зависимости суммы налога от пробега выглядит так: ни мощность двигателя, ни возраст транспортного средства никак не влияют на то, насколько колеса ТС портят дорогу. В некоторых странах успешно действует правило расчета налога от количества потребляемого топлива. Но, к сожалению, у нового алгоритма расчета мало шансов воплотиться в жизнь. Зафиксируем две весомые причины, по которым чиновники не заинтересованы в пересмотре алгоритма начисления транспортного налога.

Первая причина: транспортный налог — источник пополнения дорожных фондов регионов (налог относится к категории регионального). Снижение взносов отрицательно скажется на наполненности казны отдельно взятого региона.

Вторая причина — задолженность региональных властей перед федеральным бюджетом по субсидиям на отремонтированные трассы регионального значения. Представим исключение налога, который поддерживает дорожный фонд: регионам не из чего будет погашать задолженность, и работы по восстановлению трасс станут обузой для федерального бюджета. Появятся трудности с воплощением проектов по восстановлению дорог регионального значения.

Вариант с отменой транспортного налога с повышением акциза на топливо повлечет за собой удорожание транспортных услуг, а это неизбежно приведет к повышению цен на продукты, товары народного потребления и прочие услуги для населения.

Практическое применение нововведений и внедрение изменений в законодательных документах входит в планы государственных органов уже с начала 2019 года, так ожидается, что расчет транспортного налога Санкт-Петербург в числе прочих регионов России будет производить по-новому уже совсем скоро.

Как правильно рассчитать транспортный налог в СПб юридическому лицу

Расчет автоналога для юрлиц — мероприятие самостоятельное, этим занимается бухгалтерия организации. Для физлиц взносы за использование ТС посчитают налоговые службы и пришлют квитанцию в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

Чтобы узнать, в каком размере следует уплатить в казну сбор, достаточно знать, сколько лошадиных сил поддерживают ТС, а также текущую ставку периода — в регионах эта ставка значительно различается. Понадобятся данные и о доле налогоплательщика на право собственности ТС.

Автоналог рассчитывается по формуле:

ТРн = М х Ст х Д х Мв х КП – Л – Пл, где

  • ТРн — сумма к уплате в виде налога за владение ТС в казну;
  • М — мощность двигателя ТС из документации на ТС;
  • Ст — ставка, утвержденная на конкретное ТС региональными властями;
  • Д — доля налогоплательщика в праве на ТС, указывается в формуле как дробная часть (например, 50% = 0,5; 100%= 1);
  • Мв — количество месяцев периода, в течение которых налогоплательщик владел ТС согласно данных Госавтоинспекции;
  • Кп — повышающий коэффициент роскоши;
  • Л — сумма льгот, предоставленных организации с правом уменьшения транспортного налога;
  • Пл — суммы, перечисленные организацией по системе «Платон».

Порядок оплаты налога на транспорт

Оплатить налог на автомобиль в СПб 2019 году, а также на любое другое ТС, принадлежащее юридическому лицу на правах собственности, можно несколькими способами.

Современные программы предлагают заполнить платежное поручение, чтобы оплатить транспортный налог онлайн. СПб не исключение, ведь разработчики программ максимально облегчили труд бухгалтеров организаций, формирующих платежи в бюджет. Соответствующие программы помогут грамотно рассчитать налог на ТС, а налогоплательщику останется только выбрать способ его уплаты в казну.

Срок перечисления в казну налога на транспорт

Уплата автоналога, который является региональным налогом, производится за каждое поставленное в организации на учет ТС. Сроки по его оплате в региональный бюджет самостоятельно регулируют местные чиновники. В разных регионах дата уплаты транспортного сбора разнится.

Единым остается то, что в отличие от физлица, которое вносит плату в виде налога по квитанции из налоговой инспекции, компания отчитывается об оплате налогового сбора на ТС путем сдачи в ИФНС декларации. Декларации юрлица передают инспекторам налоговых в срок не позднее 1 февраля года, который идет за отчетным годом.

Оплачиваются налоговые вычеты на ТС перечислением квартальных авансовых платежей, суммы которых учитываются по окончании налогового периода при определении величины и уплаты транспортного налога. Авансовый платеж по налогу надлежит уплатить до 10 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Налоговые льготы по уплате налога для юридических лиц

При определении автоналога транспортное средство организации стоит проверить на предмет отношения ТС к исключениям, не подлежащим налогообложению в соответствии с п. 2 статьи 358 Налогового кодекса.

Государство на федеральном уровне принимает решение, какие категории налогоплательщиков будут платить автоналог, рассчитывает и рекомендует предельный его размер, определяет льготы. Региональные чиновники уполномочены утверждать дополнительные льготы для компаний и жителей, имеющих регистрацию в этом регионе.

Транспортный налог на 2019 год в Санкт-Петербурге отменили для ТС, использующих в качестве моторного топлива природный газ. Ограничением действия данного закона является размер заработной платы сотрудников в организации, на балансе которой ТС учтено.

От уплаты налога освобождены компании, зарегистрированные в СПб, в отношении ТС (кроме воздушных и водных), на которых установлен электрический двигатель мощностью до 150 л. с.

Транспортный налог в 2019 в г. Санкт-Петербург для физических лиц

Разберем особенности транспортного налога в 2019 году в Санкт-Петербурге, и льготы, предусмотренные для физических лиц.

Рассмотрим варианты формул для подсчета налога на транспортное средство физического лица. Напомним, что самостоятельно налог физическому лицу рассчитывать не придется: квитанцию пришлет налоговая инспекция. Расчет может быть произведен с целью планирования своих расходов или проверки расчета, указанного в квитанции.

Вариант 1. Стандартная формула. Подходит для владельца ТС, которое не относится к категории дорогих.

Сумма = Ставка с учетом корректировки по региону х Мощность мотора х Срок, в течение которого ТС находится в собственности, в месяцах ÷ 12

Вариант 2. Формула для расчета автоналога для ТС, которое относится к категории «роскошных» (дороже 3 млн рублей).

Сумма = Ставка с учетом корректировки по региону х Мощность мотора х Срок, в течение которого ТС находится в собственности, в месяцах ÷ 12 х Коэффициент роскоши

Транспортный налог в Санкт-Петербурге для пенсионеров отменен, но только на одно ТС, произведенное на территории РФ, с мощностью до 150 лошадиных сил. Только при соблюдении одновременно двух этих характеристик на автомобиль пенсионерам в СПб возможна 100% скидка на транспортный сбор.

Кроме людей пенсионного возраста, транспортный налог в 2019 в Санкт-Петербурге отменен еще для некоторых категорий граждан. Например, транспортный налог многодетным семьям в СПб в 2019 году тоже упразднен. Все условия предоставления льготы и полный список льготников можно уточнить на сайте налоговой инспекции Санкт-Петербурга.

Важно, что раньше для признания налоговым органом права на льготу владельцу ТС необходимо было предоставить в инспекцию пакет документов, устанавливающих такое право. С 2018 года достаточно подать в налоговую службу заявление об освобождении от налога, всю информацию инспектор запросит самостоятельно.

nalogobzor.info

Транспортный налог в Москве в 2019 году

Ежегодно автовладельцы уплачивают налог за использование транспорта. В 2018 году в стране возник вопрос, отменят ли транспортный налог в 2019 году. Если нет, то какая ожидается ставка транспортного налога в Москве — 2019. Пошлина за владение машиной имеет специфический характер при подсчете, и тариф зависит напрямую от региона России. Так и московский налог отличается от других.

Сбор на ТС впервые введен в России 1 января 2003 года и действует сейчас. Средства с выплат отправляются в муниципальный бюджет, потому что транспортный сбор — региональный налог. Сумму от использования автомобиля и прочей транспортной техники уплачивают один раз в Москве ежегодно, поэтому и декларацию подают один раз в отчетный год. В 2018 году появились слухи о том, что налог на ТС отменят, но депутаты Госдумы решили не отменять пошлину, а изменить расчет налоговых средств.

Ставки транспортного налога

Налог на автомобильный транспорт, в том числе авиа- и мототранспорт, равен минимальной ставке, утвержденной ст. 361 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018). Но согласно п. 1 указанного закона тарифы по налогу вправе изменять в зависимости от региона. А в п. 2 указаны ограничения: разрешено превысить ставку не больше чем в 10 раз. Таким образом, согласно ст. 2 Закона г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 2.11.2017), ставки транспортного налога в Москве 2018 года приведены в таблице, где указано увеличение тарифа в 2,5–5 раз.

Что касается налогового тарифа в 2019 году, то цифры еще неизвестны, так как депутаты Госдумы рассматривают законопроект, который предусматривает новый метод подсчета суммы пошлины за автомобили, мотоциклы, авиа- и прочий транспорт. Подсчитывать суммарный размер пошлины на автотранспорт планируется с учетом израсходованного топлива. А сейчас на законодательном уровне во время расчета учитывается мощность двигателя в лошадиных силах. Если законопроект об изменениях подсчета суммы сбора на авто- и спецтехнику в Москве одобрят, то изменения задействуют уже с 1 января 2019 года.

Таблица ставок налога на авто в Москве 2018–2019:

Порядок и срок уплаты налога

Пошлина по транспорту и подача декларации для физ- и юрлиц разная. Согласно Закону г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 29.11.2017), физлица уплачивают сбор в конце года, а юрлица не позже 5 февраля налогового периода включительно. Соответственно, пошлина на владение ТС уплачивается в том году, который следует за отчетным. Например, срок уплаты транспортного налога в Москве за 2017 заканчивается 1 декабря 2018 года.

Перед оплатой средств предприятия рассчитывают сумму по формуле, а затем уплачивают либо по расчетному счету местной ФНС, либо в кассу налоговой службы.

Порядок и правила внесения суммы сбора на транспорт в Москве, согласно закону №33:

  1. Сумма округляется по математическим правилам до рублей. Если подсчитанный размер средств составил 17 035 рублей 16 копеек, то к оплате — 17 035 рублей, а если 17 035 рублей 61 копейка, то 17 036 рублей.
  2. Юрлица вносят средства до 5 февраля включительно за прошлый год.
  3. На протяжении отчетного промежутка московские компании освобождены от внесения авансовых средств.
  4. Если фирма оплатила лишние деньги, то средства переносятся на будущий период либо возвращаются по правилам ст. 78 и 79 НК РФ ФЗ №146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018).

Сбор вносят или отправляют на счет ФНС, к которой прикреплена компания. Также пошлина рассчитывается на каждый тип авто-, мото- или спецтехники отдельно. Суммы по каждому ТС отражаются в разделе 2 декларации по транспортному налогу, кодированной КНД 1152004. Юридические лица подсчитывают суммарный размер средств пошлины самостоятельно.

Расчет транспортного налога в Москве

Если законопроект об изменениях в расчете суммы сбора не вступит в силу, то подсчитывать средства будут по прежней формуле. Но 1 января 2018 года Госдума изменила повышающий коэффициент по дорогостоящим ТС в Москве. Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018), для автомобилей ценой от 3 до 5 млн рублей действует показатель — 1,1. Он распространяется только на машины возрастом не больше трех лет.

Так как изменился перечень машин, относящихся к дорогостоящим, которые изложены в информации Минпромторга России, следует посмотреть, не относится ли машина к дорогим, чтобы использовать действующий показатель.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018), средства по налогу на транспорт в Москве — это налоговая база, умноженная на ставку пошлины. Расчет транспортного налога в Москве для ТС, которое не относится к дорогим, производится по формуле:

НБ х Ст х Км, где

НБ — налоговая база, или мощность ТС в лошадиных силах;

Ст — тариф сбора;

Км — промежуток времени владения и использования машины.

Если же компания вычисляет суммарный размер для дорогостоящего авто, то к формуле прибавляется повышающий показатель:

НБ х Ст х Км х Пк, где Пк — повышающий коэффициент.

Если на протяжении отчетного промежутка организация выплачивала авансы по пошлине, то суммарный размер выплат для бюджета ФНС составит разницу между результатом, полученным при общем подсчете, и суммой авансов. Полный реестр машин, которые относятся к дорогостоящим, прописан в указанной информации Минпромторга.

Срок уплаты

В каждом регионе устанавливается свой срок уплаты налога, также как и его ставка. Срок уплаты налога на машины:

  • транспортный налог для юридических лиц в Москве 2019 года — не позднее 5 февраля года, который идет за отчетным;
  • сбор по ТС для физлиц — до 1 февраля года, который следует за налоговым промежутком.

Оплатить пошлину можно включительно в эти даты. Если число выпадает на праздник или выходной, то можно предусмотреть этот вариант и оплатить заранее — за три дня до окончания срока, но не раньше.

Налоговые льготы

Согласно Закону г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 29.11.2017), не все предприятия уплачивают пошлину за пользование авто-, мото- и спецтехникой. Льготы по транспортному налогу в Москве распространяются на физические лица и предприятия:

  • компании, которые перевозят пассажиров на общественном транспорте, кроме такси (автобусы, троллейбусы, метро, трамваи);
  • предприятия, которые зарегистрированы в технико-внедренческих районах Москвы. В том числе управленцы этих фирм, а также международных филиалов;
  • герои СССР, РФ, ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп, один из родителей многодетной семьи, родитель-одиночка ребенка-инвалида освобождаются от внесения пошлинных средств на одну машину;
  • физлица, которые работали на Чернобыльской АЭС в период аварии;
  • испытатели ядерных, водородных бомб;
  • инвалиды после радиационных испытаний, а также перенесшие лучевую болезнь;
  • опекун недееспособного инвалида вправе не уплачивать пошлину за одну машину.

Чтобы не уплачивать средства в налоговый бюджет, физлица пишут заявление об этом, прилагая соответствующие справки-подтверждения. Преференции распространяются только на людей, владеющих авто-, мотосредствами с мощностью до 200 л. с. За другие оплачивается полноценный сбор. Льготный тариф не распространяется на воздушные, водные суда, мотосани и похожие ТС.

Транспортный налог для физлиц

Сборы за использование машины с граждан Москвы отличаются от сборов московских компаний. Различается подсчет, а также порядок уплаты налоговых средств:

  • физические лица вносят средства в налоговую по полученному уведомлению, а рассчитывают сумму налоговики по сведениям, которые гражданин укажет в декларации;
  • физлица самостоятельно уведомляют налоговиков о том, относится ли их машина к дорогостоящим или нет. Измененный реестр находится в информации Минпромторга России. Поэтому рекомендуем проверить список, чтобы уточнить, относится ли ТС к дорогостоящим;
  • срок уплаты сбора за владение машиной для физлица, которое живет в Москве 2018 года, — 1 декабря включительно;
  • налоговики присылают справку с суммой к выплате не ранее чем за месяц до окончания срока. Если же справки долго нет, то есть вероятность просрочки платежа, которая наказывается денежным штрафом. Поэтому о своевременном получении справки в этом случае нужно позаботиться самостоятельно;
  • если гражданин вносит средства через онлайн-сервис на официальном портале налоговиков, то на почту уведомления не получит — нужно регулярно проверять личный кабинет на наличие уведомлений;
  • выплачиваются средства тремя путями: через личный кабинет на онлайн-портале, в кассу налоговиков, на расчетный счет ФНС.

В остальном транспортный налог в Москве за 2018 и 2019 годы между юр- и физлицами одинаков, в том числе формула подсчета.

Уведомление, по которому гражданин уплачивает транспортный сбор:

Помимо всех коэффициентов при исчислении пошлины, в России применяется налог «Платон». Но его вправе не уплачивать граждане и индивидуальные предприниматели, транспортный сбор которых равен или меньше суммы «Платона», в другом случае — физлицо оплачивает сбор в обязательном порядке.

Если до конца 2018 года правительство не одобрит законопроект, который изменит правила вычисления суммарного размера взноса за авто, то в 2019 году сбор на владение ТС вычисляется по старым правилам и формулам.

nalogobzor.info

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Главная > бухучет > Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

В случае, если в собственности юридического лица находится транспортное средство, благодаря которому организация получает определённый доход – данная организация за данное транспортное средство обязано производить уплату транспортного налога. Этому вопросу будет посвящена данная статья.

В каких случаях юридические лица обязаны производить уплату транспортного налога?

Транспортный налог в Российской Федерации регулирует глава 28 НК РФ. В соответствии со ст. 358 НК РФ производить уплату транспортного налога обязаны владельцы следующих транспортных средств:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • мотороллер;
  • автобус;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолёт;
  • вертолёт;
  • теплоход;
  • яхта;
  • парусные суда;
  • катер;
  • снегоход;
  • мотосани;
  • моторная лодка;
  • гидроцикл;
  • несамоходные (буксируемые) суда;
  • другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствие с законодательством РФ.

Именно транспортные средства являются объектом налогообложения.

Уплату транспортного налога обязаны производить как физические, так и юридические лица, на которых зарегистрировано хотя бы одно из перечисленных транспортных средств. В случае, если транспортное средство передано в полноценное пользование другому лицу – владельцу необходимо оповестить об этом налоговые органы с целью избежания начисления транспортного налога на транспортное средство, которым он, фактически, не пользуется.

 Пример:

В собственности ООО «АБВ» находится снегоход, но в декабре 2018 года право пользования транспортным средством было передано ИП Гвоздеву Г.Г. Право пользования оформлено доверенностью на право владения и распоряжения. ООО «АБВ» в обязательном порядке должно уведомить налоговые органы по месту жительства о факте передачи транспортного средства, сняв при этом с себя обязательства по уплате транспортного налога.

Читайте так же ⇒ “КБК на транспортный налог в 2019”

Как исчислять транспортный налог?

Для исчисления транспортного налога в соответствие с налоговым законодательством необходимо иметь представление о следующих характеристиках транспортного средства:

  • мощность двигателя;
  • количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
  • стоимость;
  • экологический класс.

Для исчисления транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:

ТН = Рдв * НС * Nмес

ТН – транспортный налог

Рдв – мощность двигателя (л.с.)

НС – налоговая ставка

Nмес – количество месяцев

Налоговая ставка определяется ст. 361 НК РФ.

В случае, если в силу вступает повышающий коэффициент (п.2 ст. 362 НК РФ) – размер транспортного налога исчисляется по следующей формуле:

ТНк = ТН * Коэф

ТНк – транспортный налог с учётом коэффициента

ТН – транспортный налог, исчисленный по общим правилам

Коэф – повышающий коэффициент

Пример:

В собственности ООО «АБВ» имеется мотороллер 2016 г.в. с мощностью двигателя 19 л.с. и средней стоимостью 140 000 рублей.

Налоговая ставка – 1

Повышающий коэффициент к не применяется.

Транспортный налог составит 19 * 1 * 12 = 228 рублей.

Читайте так же ⇒ “Повышающий коэффициент транспортного налога”

Срок сдачи декларации и уплаты транспортного налога

В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

Для уплаты авансовых платежей организациями принимаются во внимание отчётные периоды:

  • первый квартал;
  • второй квартал;
  • третий квартал.

Таким образом, сроки для уплаты транспортного налога имеют следующие ограничения:

Отчётный период Срок уплаты налога
Первый квартал Устанавливаются субъектами Российской Федерации (ст.363 НК РФ)
Второй квартал
Третий квартал

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают всю сумму налога, исчисленную с учётом повышающего коэффициента.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Уплату транспортного налога организации обязаны абсолютно независимо от применяемой системы налогообложения.

Читайте так же ⇒ “Особенности доначисления налогов организации”

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц: изменения

Производить исчисление и уплату транспортного налога необходимо с учётом некоторых нововведений, вступивших в силу в 2018 году:

Нововведение Комментарий Нормативный акт
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей для налогового периода 2018 года Легковые автомобили стоимостью от 3 000 000 рублей сгруппированы в зависимости от стоимости и года выпуска. В том случае, если авансовые платежи производились с учётом предыдущих нормативных актов – необходимо произвести перерасчёт и произвести уплату налога согласно нововведениям. В случае, если по итогам авансовых платежей выявлена переплата – её можно учесть в пользу дальнейших уплат или произвести возврат излишне уплаченного налога. Письмо ФНС России от 01.03.2018 г. № БС-4-21/[email protected]
Бланк декларации по транспортному налогу За налоговый период 2018 г. предоставлять отчётность необходимо с применением того же бланка, что и за 2017 год.

Следует быть внимательными – за налоговый период 2019 год необходимо заполнять новый бланк декларации, утверждённый Приказом ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Приказ ФНС России от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка её заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2016 г. № 44966
Повышающий коэффициент для всех автомобилей стоимостью от 3 000 000 рублей до 5 000 000 рублей составляет 1,1% Отмена дифференцировки повышающего коэффициента от 1,1% до 1,5% вступила в силу в 2018 году. п. 2 ст. 362 НК РФ
Определение коэффициента владения транспортным средством В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

п. 3 ст. 362 НК РФ
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей применяется к налоговому периоду, в котором размещён на сайте Минпромторга РФ Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”. п. 2 ст. 362 НК РФ
Зачёт уплаты платежа в систему «Платон» при исчислении транспортного налога Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы. п. 2 ст. 361.1 НК РФ

Вопросы и ответы

  1. Мы забыли о том, что коэффициент на дорогостоящие автомобили изменился, поэтому авансовых платежей уплатили гораздо больше, чем нужно. Как теперь быть?

Ответ: Вы можете зачесть излишне уплаченные налоги в счёт будущих платежей или вернуть излишне уплаченную сумму.

2. Правильно ли я понимаю, что в 2019 году мы заполняем налоговую декларацию по транспортному налогу точно такую же, как в прошлом году?

Ответ: Вы всё верно понимаете. За налоговый период 2018 г. необходимо предоставить налоговую декларацию такую же, какую предоставляли за налоговый период 2017 г. Лишь в 2020 году Вы будете отчитываться, предоставив новую форму налоговой декларации, утверждённую Приказом ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

бухучет, для ИП, отчетность

buhland.ru

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2019 году - Evle

Транспортный налог установлен как обязательный статьями НК РФ. Он взимается ежегодно, а в некоторых субъектах РФ – по кварталам, авансовыми платежами. Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу, зависит от места регистрации автомобиля. Различные регионы устанавливаются собственные ставки по налогу, поэтому ориентироваться нужно на местные документы.

Крайние сроки выплаты

Авансовые платежи начисляются на специальный государственный счет каждый квартал, то есть отчетным периодом являются каждые 3 месяца. Точные даты устанавливает регион, а не общее законодательство. К примеру, в Санкт-Петербурге даты начисления авансовых платежей – 30.04, 31.07 и 30.10. В других субъектах они могут существенно отличаться.

В столице сроки уплаты налога по кварталам и вовсе отсутствуют. Сбор платится до февраля года, следующего за отчетным.

Формула для расчета

Важно учитывать, что самостоятельный расчет авансовых платежи предусмотрен только для юрлиц – ИП, организаций (ООО). Физическим лицам ФНС направляет уведомление с суммой к уплате самостоятельно.

Как рассчитать авансы по транспортному налогу:

  • вычислить произведение налоговой базы и ставки;
  • умножить сумму авансовых платежей на одну четвертую (так как существует четыре квартала).

Налоговая база – это мощность двигателя, размер реактивной тяги или иная единица, принятая для конкретного транспортного средства. Ставка – количество рублей, которое уплачивается за каждую единицу налоговой базы. Юрлицо определяет его регионально.

В год необходимо заранее заплатить 3 отчисления, по одному на первые три квартала. Последняя часть взносов принимается как сбор за все 12 месяцев. Она выплачивается уже в следующем году, исчисления следующие: налоговая ставка*налоговая база – авансы, которые уже уплачены. Вычисление последнего платежа происходит нарастающим итогом.

Нюансы вычисления при приобретении или продаже транспорта

Транспортный налог уплачивается из расчета, что транспорт находится во владении на протяжении всего года. На деле собственник может приобрести средство не в январе, а в июле, а также продать его в течение налогового периода. Чтобы рассчитать транспортный налог, необходимо знать точную дату перехода прав:

  • при постановке на учет месяц учитывается как полный до 15 числа;
  • при снятии ТС с учета месяц принимается за полный, только если переход прав произошел после 15 числа.

Пример: автомобиль был продан в ноябре, 17 числа. Ноябрь принимается за полный месяц, так как снятие с учета произошло после 15 числа. Также принимаются в расчет все предыдущие 10 месяцев.

Чтобы высчитать налог при переходе прав на ТС, следует рассчитать сбор по стандартной формуле (база, умноженная на ставку в регионе). Затем необходимо разделить это число на дробь, где за числитель рассчитываются месяцы во владении, а за знаменатель принимаются 12 месяцев (год). В указанном выше примере необходимая дробь – 11/12.

Налог за год умножается на 11/12 или другую полученную дробь. Далее из нее вычитаются авансы, выплаченные по стандартной формуле. Если число положительное, необходимо направить остаток на государственный счет до февраля следующего года. При получении отрицательного числа платить не нужно, а сумма переплаты принимается за остаток на личном счете налогоплательщика. Эта сумма будет использована в следующем налоговом периоде, уплачивать сбор можно будет в уменьшенном размере.

Ставки по регионам

Расчет авансового платежа по транспортному налогу 2019 напрямую зависит от региональных правил. На 2018 установлены следующие размеры ставок:

В таблице указаны не все субъекты РФ. В 2019 размер ставок по транспортному налогу может увеличиться, поэтому рекомендуется заново свериться с текущими документами при непосредственном расчете платежа. Руководствоваться нужно постановлениями, опубликованными региональными финансовыми отделениями. Всю необходимую информацию также можно найти на сайте ФНС. Для этого необходимо перейти в сервис https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/. Чтобы получить сведения, нужно:

  • в разделе «Вид налога» выбрать «Транспортный налог»;
  • в «Налоговом периоде» поставить 2019 (доступно с начала 2019);
  • выбрать субъект РФ (доступен поиск по названию и по номеру региона);
  • выбрать конкретное муниципальное образование.

Информация по выбранному муниципалитету будет отображена в виде таблицы, где указывается дата постановления, его номер, а также ссылка на конкретный документ.

Если вы рассчитываете транспортный налог и не можете найти постановления по региону (их нет на сайте ФНС), следует брать данные из статьи 361 НК РФ.

Дополнительные особенности определения ставок

Субъекты вправе самостоятельно принимать размер ставок, но нужно и руководствоваться главным документом – Налоговым кодексом Российской Федерации. В нем прописаны усредненные величины для каждого вида транспорта. Обращаться необходимо к статье 361 НК РФ.

Субъекты могут изменять величины не более чем в 10 раз в обе стороны (в сторону уменьшения и увеличения). Исключение из этого правила – легковые автомобили с двигателями в пределах 150 л.с. В отношении таких средств автотранспорта власти вправе устанавливать ставки, которые отличаются от первоначальных в меньшую сторону более чем в 10 раз.

Важно учитывать, что размер оплаты зависит не только от постановлений местных налоговиков, но и от характеристик транспортного средства. Для автомобилей сумма налога зависит от мощности двигателей в лошадиных силах, для других видов транспорта – от реактивной тяги, вместимости и других характеристик. Чем выше мощность, вместимость или тяга, тем выше и сумма оплаты. Размер налогообложения зависит не только от мощности двигателя, но и от классификации транспорта. Пример:

  1. За легковой автомобиль мощностью от 100 до 150 лошадиных сил необходимо будет посчитать налог из расчета 3,5 рубля за каждую л.с. (это начальный показатель).
  2. При владении грузовым автомобилем с теми же характеристиками платеж увеличивается уже до 4 рублей за каждую единицу мощности.

Существующие льготы

Согласно НК РФ, статье 361, существуют дополнительные льготы для владельцев отдельных видов автомобильного транспорта. Послабления в первую очередь касаются владельцев грузового транспорта весом более 12 тонн (только физических, не юридических лиц). Они вправе не платить налог, если размер платежа по возмещению ущерба оказывается равен или больше, чем транспортный сбор. Возмещение ущерба – выплаты, которые идут на восстановление автодорог, поврежденных тяжелыми грузовиками.

Льгота предусмотрена и для инвалидов. Подробнее об уменьшении транспортного платежа лица с ограниченными возможностями должны узнавать в социальных органах.

Увеличение ставок в зависимости от стоимости транспорта

Если стоимость транспорта превышает определенный лимит, платеж следует посчитать с повышенным коэффициентом. Текущие коэффициенты:

  • 1,1 – для автомобилей, 2-3 года назад, стоимостью 3-5 млн. рублей;
  • 1,3 – для ТС ценой 3-5 млн. при выпуске 1-2 года назад;
  • 1,5 – стоимость ТС 3-5 млн., дата выпуска – не более 12 месяцев назад;
  • 2 – ТС ценой 5-10 млн, выпущенные не более 5 лет назад;
  • 3 – для средств более 10 млн. рублей.

Данное постановление действует для физических и юридических лиц с 2014.

evle.ru


Смотрите также